ЦИФРОВІ ТЕХНОЛОГІЇ ПОДАТКОВОГО КОНТРОЛЮ ЗА ТРАНСФЕРТНИМ ЦІНОУТВОРЕННЯМ В УКРАЇНІ

Анотація

У статті досліджуються сучасні тенденції цифровізації податкового контролю за трансфертним ціноутворенням в Україні в умовах зростання податкових ризиків та глобальної прозорості. Трансфертне ціноутворення є одним із найбільш ризикогенних напрямів контролю, оскільки через контрольовані операції міжнародні групи компаній можуть розмивати податкову базу, перерозподіляти прибуток між юрисдикціями та знижувати ефективну ставку оподаткування. Сучасний податковий контроль зміщується від формальної перевірки цін до комплексного аналізу економічного змісту операцій, функцій, ризиків та бізнес-моделей платників, що призводить до значного зростання обсягів інформації та складності процедур. В Україні впровадження системи Big Data TP дозволило здійснювати ризик-орієнтований відбір платників та автоматизований моніторинг контрольованих операцій. А інтеграція Big Data TP з іншими інформаційними системами держави створять умови для переходу від реактивної моделі податкового контролю за трансфертним ціноутворенням до превентивної. Досліджено міжнародні ініціативи Pillar Two, APA та Safe Harbour, що встановлюють глобальні стандарти мінімальної ефективної ставки оподаткування, методологію попереднього погодження трансфертних цін та критерії для низькоризикових операцій. Аналіз світової практики внутрішнього трансфертного ціноутворення (DTP) демонструє різні підходи до контролю операцій між резидентами, від окремих режимів у Індії до універсальних правил Австралії та Канади, що можуть бути адаптовані в Україні для захисту національної податкової бази та запобігання штучному перерозподілу прибутку. Дослідження доводить, що поєднання цифрових технологій, алгоритмів штучного інтелекту, превентивних інструментів регулювання, автоматизованого аналізу великих даних та міжнародного обміну інформацією формує комплексну архітектуру податкового контролю, здатну підвищити ефективність податкової політики, своєчасно виявляти ризики, оптимізувати ресурси контролюючих органів, мінімізувати адміністративне навантаження на платників податків і забезпечувати баланс між інтересами держави та бізнесу, сприяючи прозорості та прогнозованості трансфертного ціноутворення.